税收涉及一些专业术语，对于具备一定财会知识的人来说，这些术语可能显得较为熟悉。但是对于普通人来说，大家可能只是知道有税收的存在，而具体税种种类及其含义就不太明白了。其实“税”贯穿于我们生活与公司运营的方方面面，无论是日常购买东西，还是公司的生产交易，都与税紧密相连。我国现行税制包含18个实体税种，它们各自有着独特的征收规则与作用。接下来，就让明月用最通俗易懂的语言，带您逐一认识这些税种，同时用心的整理成表格形式呈现给大家，让您轻松掌握复杂的税收知识。一起看看吧。
一、增值税：老大哥级别的存在，处处有我的影子
增值税可以说是我国税收体系中的“顶梁柱”。简单来说，就是对商品或服务在生产、流通各环节的增值部分征税。
一个杯子，厂家进货的原材料成本是5元，加工后以10元卖给批发商，这中间增值了5元，厂家就需要针对这5元的增值额按规定税率交税；批发商再以15元卖给零售商，增值5元，批发商也要对这部分交税。一般纳税人常见税率有13%、9%、6%等，不同行业适用不同税率。
小规模纳税人则采用简易计税方法，征收率通常为3%。
二、消费税：大姐大的存在，只有富人征的税
消费税是最有个性的一个税种，绝对带着一点江湖豪气，只对特定消费品征收的一种税，有那么一种“劫富济贫”的意味，专门针对那些非生活必需、属于高档消费或者对环境有影响的商品，比如烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车等。它有点像给“奢侈享受”或“特殊商品”贴上的特殊标签。你如果购买一瓶高档白酒，价格中就包含了消费税，而且生产环节的税率相对较高，高到什么程度，请参考我之前写的一篇关于梦之蓝的消费税分析的文章，惊！700 元的梦之蓝，税费与成本竟 “吃掉” 半瓶酒钱！还有甲类卷烟，在生产环节税率高达56%加0.003元/支，参考我以前写的一篇关于中华烟的消费税分析惊！零售价70 元“软中华”背后，80%都是税费，8元材料成本。
揭秘！“金银铂钻”背后的消费税谜团，你被“税”到了吗？
三、关税：守护国门的税收卫士，要想从此过，留下买关钱
关税是对进出境的货物和物品征收的税种，由海关负责征收。它就像国家经济大门的“守门员”，调节着进出口商品的数量与价格。进口关税可以保护国内产业，对一些国内已能大量生产或者暂不具备生产能力但将来有发展潜力的商品，设置较高税率；出口关税则较少征收，基本实行零税率或免税，仅仅对一些资源性产品和限制出口的商品征收。关税税率根据不同商品类别、原产国等因素有所不同，像进口化妆品，普通税率可能高达150%，而最惠国税率可能在10%-35%之间。这个说起来有点小复杂，大家仅了解就行
四、企业所得税：公司赚钱了，别让孝敬祖国母亲
公司辛苦经营一年，到了年底一算账赚钱了，这部分利润就要按规定交企业所得税，就像您工作了一年，春节回老家过年给父母一点过年的生活费一样。基本税率为25%，不过也有一些税收优惠政策，像小型微利公司（你工作一般，赚钱也不多，咱妈就不让你上缴那么多的生活费，少缴点意思一下就行），年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税负低至5%。应纳税额=应纳税所得额×税率，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
五、个人所得税：打工人与高收入群体的税收责任
个人所得税涉及我们每个人的切身利益。工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。打工人每月工资超过5000元的部分，就要开始交税，采用超额累进税率，收入越高，税率越高，最高可达45%。另外，像利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。比如，小张每月工资8000元，扣除5000元的基本减除费用和专项扣除等后，应纳税所得额假设为2000元，对应的税率为3%，每月需缴纳个人所得税60元。这个真正计算起来也有点小复杂，以后可以出一个专题。如果是打工人可以参照我之前写的一篇个税筹划的文章。年薪10万也可以一分钱不交个人所得税？快来学，省下的钱狂炫奶茶！
六、房产税：房产持有者的税收义务
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。如果是自己的房子用于经营，比如开个小商店，那就按照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，税率一般为1.2%；要是把房子出租，那就按租金收入计算，税率为12%。假如一套房子原值100万元，当地规定减除比例为20%，用于经营，每年需缴纳房产税100×（1-20%）×1.2%=0.96万元。江湖房产风云之——房产税全面揭秘
城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积征收的一种税。不同地区根据经济发展水平和土地位置等因素，规定了不同的税额标准。比如大城市，每平方米年税额可能在1.5元-30元之间。一家公司在大城市占用了1000平方米的土地，假设当地规定每平方米年税额为10元，那么每年需缴纳城镇土地使用税1000×10=10000元。这个税跟我们普通升斗小民没有什么关系，听一听就行了。
八、车船税：只要车船不倒，交税一分不少
车船税是大家比较熟悉的税种了，只要有爱车的应该都缴纳过。车船税对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。私家车的车船税根据排量大小确定税额，排量越大，税额越高。以1.6-2.0升排量的汽车为例，每年税额大概在360元-660元之间。
九、印花税：经济活动的“盖章税”，签合同就缴税，结婚证不交哟
最花里呼哨就是它，看着一大堆，一个也记不住，雷声大雨点小，其实是税负最低的税种。印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。简单理解就是在签订合同、产权转移书据、营业账簿等文件时，国家充当“见证者”，收取的一点费用。比如签订一份购销合同，合同金额100万元，按照万分之三的税率，就需要缴纳印花税100×0.03%=300元。
十、城市维护建设税：建设美好家园靠大家，快来交税呀
城市维护建设税是为加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源而征收的一种税。它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，与增值税、消费税同时缴纳，所以也叫附加税，如果增值税和消费税没有缴，那么城建税也不用缴。税率根据纳税人所在地不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）。比如，某市区公司本月缴纳增值税10万元，消费税5万元，那么需缴纳城市维护建设税（10+5）×7%=1.05万元。
十一、车辆购置税：不交税别想上牌照
车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，在购买新车时一次性缴纳，税率为10%。这个税可以100%全额上缴中央财政的，地方上一分钱也别想留。比如，小王买了一辆价值15万元的新车，需要缴纳车辆购置税15×10%=1.5万元。购买二手车就不用再重复征收。如果车辆丢失或者因质量问题退回厂家也可以申请退税。
十二、耕地占用税：耕地是农民伯伯的心头宝，占了就得缴税
耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积，按照规定税额一次性征收的一种税。目的是保护耕地资源，限制非农业建设占用耕地。不同地区根据人均耕地面积等因素，税额标准有所不同。人均耕地不超过1亩的地区，每平方米税额为10元-50元。假如某公司占用了1000平方米的耕地用于建厂，当地规定每平方米税额为20元，那么需缴纳耕地占用税1000×20=20000元。
契税是在土地、房屋权属发生转移时，向产权承受人征收的一种税。买房、买地，办理产权过户手续时就要交契税。首套房，面积在90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积在90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。如果小李购买了一套120平方米的首套房，房价200万元，需缴纳契税200×1.5%=3万元。
十四、烟叶税：吸烟有害健康，所有想害大家的公司都得交税
烟叶税是对我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的单位征收的一种税，税率为20%。烟草公司收购烟叶时，就要按收购金额缴纳烟叶税。假设某烟草公司收购烟叶支付了100万元，需缴纳烟叶税100×20%=20万元。
十五、环境保护税：环境保护就靠你我他，破坏环境要交税
环境保护税是对在我国领域和我国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的公司事业单位和其他生产经营者征收的一种税，所以也跟我们普通人没有什么关系，哪怕开个私车家说废气排放也不用缴税。应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等。比如，一家工厂排放大气污染物，根据排放浓度等指标，按照规定的税额标准计算缴纳环境保护税。不同污染物的税额标准不同，像大气污染物每污染当量1.2元-12元。
十六、船舶吨税：漂洋过海来交税，外国船舶使用我国港口设施的费用
船舶吨税是对自中国境外港口进入境内港口的船舶征收的一种税，按照船舶净吨位和吨税执照期限征收，也是纯中央税。外国船舶停靠我国港口，使用了我国的助航设备、港口设施等，就要交税。比如，一艘净吨位为10000吨的船舶，申请30天的吨税执照，假设适用税率为每吨3.3元，需缴纳船舶吨税10000×3.3=33000元。
十七、资源税：给我一座矿，交点税也开心
资源税是对在我国境内开发应税资源的单位和个人征收的税种，就像给不同品质的资源“定身价”，通过税收调节资源级差收入，促进资源合理开发利用。无论是原油、天然气这类能源资源，还是煤炭、金属矿、非金属矿等矿产资源，只要进行开采或生产，都可能涉及资源税。
资源税的计税方式灵活，有的按价格从价计征，有的按数量从量计征。比如原油和天然气，采用从价计征，税率一般在5%-10%之间；而砂石等非金属矿，可能采用从量计征，每吨税额几元到几十元不等。以某油田开采原油为例，当月销售原油1000吨，每吨不含税价格5000元，适用税率6%，则需缴纳资源税1000×5000×6%=300000元。但是不管怎么征税跟我都没有关系，反正我家也没有矿。
十八、土地增值税：卖房卖地别忘了交税
土地增值税也跟我们没有太大关系，是房地产行业最重要税种，卖商铺或写字楼也需要交。它是专门针对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，对其获得的增值额征税，相当于“赚得多交得多”，实行四级超率累进税率，税率在30%-60%之间。它就像给房地产交易戴上“紧箍咒”，规范土地和房地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益。
增值额是转让房地产取得的收入减去规定扣除项目金额后的余额，超率累进税率则是根据增值额与扣除项目金额的比例（即增值率）来确定适用税率。比如，某企业转让一栋写字楼，取得收入1000万元，扣除项目金额为600万元，增值额400万元，增值率为400÷600×100%≈66.67%，适用40%的税率，速算扣除系数5%，则应缴纳土地增值税400×40%-600×5%=160-30=130万元。
